东莞丨营改增后，会计核算需注意这个细节-金帐本

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进项税额 【核算内容】企业购入货物，或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额、企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。

【案例】购进学公电脑 3000 元，增值税额为 510 元。

借：固定资产 3000 应交税费 应交增值税 （ 进项税额 ）510 贷：银行存款 3510 已交税金 【核算内容】记录企业已缴纳的增值税额用蓝字登记、当月上交上月应交未交的增值税时，借记 应交税费 未交增值税 科目，贷记 银行存款 。

【案例】每月预缴一次增值税，每次预缴 20000 元、 借：应交税费 应交增值税 （ 已交税金 贷：银行存款 20000 未交增值税 【核算内容】 未交增值税 明细科目，核算企业月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

借：应交税费 应交增值税 （ 转出未交增值税 ） 贷：应交增值税 未交增值税 增值税留抵税额 【核算内容】 增值税留抵税额 明细科目，核算一般纳税人试点当月按照规定，不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。

1 、期初： 借：应交税费 增值税留抵税额 贷：应交税费 应交增值税 （ 进项税额转出 ） 2 、待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额： 借：应交税费 应交增值税 （ 进项税额 ） 贷：应交税费 增值税留抵税额 寮步地址： 寮步大博街 44 号肯德基三楼

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